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答：法人的直系亲属不能担任机构财务相关岗位；无论是公司还是非营利组织都有相应的法规政策要求。

答：在机构运营中，可能会遇到好多计提现金的情况，但机构的支出，通常不能用大额现金（政府规定2000元以上算大额）；如果一些地方不方便银行支付，有特殊情况可以写进制度里，比如计提金额提高到5000元（超过数字，则不合规，银行不会让你以备用金计提）；年末或每个月月末的时候不要计提现金不要超过上限四五千元；在机构评审时候若有现金余额超过这个上限，会被扣分，不合规；

特别强调，用个人手机微信转账留下痕迹，把个人支付痕迹打印出来一起提请报销，证明你支付了；现金无支付痕迹，我们提倡痕迹管理；学习后，大家要做些自查（在规章制度的制定及落实上）要多加强对政策法规的学习和了解。

答：“关联交易”是个中性词；进行关联交易的时候需要遵循几个原则，(1)不损害公共利益，不损害机构利益，不能进行利益输送；因为非营利组织的资金是属于社会的，接受社会监督，不属于任何人；（2）如果要关联交易，需要制定关联交易管理制度且要去落实；（3）关联交易是重大事项，需上报理事会，由理事会决议，关联交易的相关理事要回避，理事会需要有三分二理事参与，三分二参与理事同意才能通过；（4）关联交易发生的3个月内需要对外公示，接受社会监督；

答：要在财务制度、项目管理制度里制定报销标准，要严格执行；举例说明，不能出现有报销补贴制度，员工也做了报销，但为了机构发展扣下报销资金；这样是不对的，一个是会出现弄虚，需要绝对杜绝，另一个是没有落实报销制度，侵占员工权利；我们是社会组织，是为了解决社会问题的，不能在这过程中制造另一个社会问题，这些都是不可以，不合法，不公平要严格杜绝的。如果员工自愿将报销所得捐赠给机构，这是另一种情况，但所做报销要先到员工手里，再由他自愿捐赠，不能强行摊派。

答：（1）过期发票：出纳把关和审核发票的时候要到税务网站查找真实性；事情是不是真实发生；若是真是的、漏报了，可以在今年报销但在所得税前不得列支，但过期票其实是很难说明真实性的，不建议使用过期发票。大家多学习了解“国税2018年28号公告”

（2）报销明细表：报销的时候除发票以外，要付其他内容，包括合同，明细表等；如出租车发票，若没有事由和从哪到哪，这是不可以的，需要有明细单；否则无论是税务核查还是民政检查，这样的票都不能在公益支出里列支；会议费、培训费的报销，需要有会议通知、内容、签到表，否则也不能列支。

（3）白条：2018年国税的28号公告有相关规定；政购项目不得有白条；平时要到能够提供正规发票的地方采购，守法合理纳税是第一位的，节约是第二位的。

答：（1）大额采购需要比价，招投标，要有痕迹，除了发票还要有合同，明细；签合同、提供发票、资金流向方一定要一致；采购款可以签三方协议，在合同里明确；但捐赠协议最好不要签三方协议；

（2）大额采购的物资，要先入存货，建立出入库制度，领用发放制度，要签收，之后，才能列入业务活动成本。

答：建立资产管理制度（固定资产管理制度），固定支出采购支出要记入固定资产，要建立保管制度，盘点制度，报废制度，及时清理固定资产；政购项目通常不允许购买固定资产（因为它的前提是你们有能力承接这个项目；）

答：预决算原则上不能存在较大出入；要是出入太大就改变了资金的用途了；如果有预算变动情况，需要根据资方的管理制度，书面向资方申请，征得资方认可后，才可以变更；

答：（1）草根NGO组织要加强治理，理事会才是你的最高决策机构，不是单个个人；理事会与执行层面的团队是各司其职的，不能完全重叠，在机构领薪资的理事不能超过三分之一；监事不得与机构发生任何经济往来。以财务管理制度为例，在治理上，机构应该建立财务管理制度（互签互批制度）；机构的工作报告，总结，预算，决算、预决算比对，财务分析都需要上理事会的；

（2）非营利组织各项管理制度目录：

（3）机构指定了各项制度后，一定要安排相应的人员落实制度，不能形同虚设。

答：会计出纳的账要日清月结；做到账实相符（存货、现金、银行要进行盘点）账账相符、账表相符；但因非营利组织的会计基本上是兼职，一定程度上相对滞后；但这个滞后也是有条件的，这个月报税的时候要提交上个月的报表；财务人员不仅是事后记账，还有财务管理的职能，如果是外包的会计只是记账没有管理职能，那么机构内部需要有财务管理人员，提供数据供决策者做出真实有效的决策。

答：预算需要根据机构实际情况做；编制预算不尽相同，几个大的基本原则是，（1）预算的编制要参考上一年度的各项指标；根据本年计划/变化来做出新一年的预算；（2）新机构的预算编制：先从机构战略和目标，投入的时间精力，人员比例，资金可能的来源等方面综合考虑后做支出。

答：（1）除了国家层面的相关规定外，还要参考地方的政策法规；与民政系统进行沟通；

（2）能不能开捐赠票据是看合同是怎么签订的，是不是无偿捐赠还是提供服务；如果是提供服务的，是需要纳税的， 所以捐赠协议怎么签很重要；

（3）往来结算票据不能直接入成本费用，只能作为预付款；；需要给到明细，加上往来结算票据，才可以做公益支出；若这笔捐赠是用于采购物资，需要根据资方要求采购，发票开资方，发票回到资方作为公益支出的依据。

答：会计科目设置需要专业财务人员来做的；不仅要有层级分类，还要有辅助核算，可根据政策法规、审计、资方、管理者的要求等纬度设置；《民间非营利组织会计科目》规定业务活动成本作为一级会计科目，收支一一对应；辅助核算的时候要能分出（1）收入来源，如捐赠收入，政府补助，提供服务收入还是销售收入；（2）分出项目；（3）分出直接成本和运营成本（4）管理层则会要求按年初预算来分层级；

答：《民间非营利组织会计制度》根据权责发生制为基础；（如果合同要求明年才可以支出，这部分收入可以放到预收账款里，如果没有明确约定，不能放到预收账款里）；无条件捐赠则是以收付实现制为基础的，捐赠款要记为收入，不能做预收账款；因此，签好、管理好合同是很重要的。